Limit zwolnienia z VAT 2026 — 240 000 zł

Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł rocznej sprzedaży — wcześniej było to 200 000 zł (nowelizacja ustawy o VAT, Dz.U. 2025 poz. 896, art. 113 ust. 1). Jeśli zaczynasz działalność w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie. Zwolnienie nie przysługuje niektórym branżom, m.in. usługom prawniczym i doradczym, niezależnie od obrotu.

Limit VAT 2026 w skrócie

Przy starcie w trakcie roku limit liczysz proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności: 240 000 zł × liczba dni działalności ÷ 365.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia

Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT wyłącza ze zwolnienia podmiotowego m.in.:

• usługi prawnicze i usługi w zakresie doradztwa (z wyjątkami)
• usługi jubilerskie i usługi ściągania długów
• dostawę m.in. towarów akcyzowych (z wyjątkami), nowych środków transportu, terenów budowlanych i wyrobów z metali szlachetnych

W tych przypadkach jesteś czynnym podatnikiem VAT od pierwszej sprzedaży.

Co, gdy przekroczysz limit

Zwolnienie traci moc od czynności, w wyniku której przekroczono limit — VAT obejmuje już tę transakcję (art. 113 ust. 5). Wcześniej trzeba zarejestrować się jako czynny podatnik VAT (zgłoszenie VAT-R). Do zwolnienia można wrócić najwcześniej po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracono do niego prawo.

Przepis przejściowy z 2026 r.

Jeśli w 2025 r. przekroczyłeś 200 000 zł, ale nie 240 000 zł, mogłeś wrócić do zwolnienia od 1 stycznia 2026 r. przez aktualizację VAT-R.

Czy zwolnienie się opłaca

Zwolnienie upraszcza rozliczenia i obniża ceny dla klientów indywidualnych. Czynny VAT bywa korzystniejszy, gdy sprzedajesz firmom (odliczą VAT) albo ponosisz duże wydatki z VAT, np. na sprzęt czy samochód. Pozostałe koszty firmy zestawiliśmy w artykule ile kosztuje prowadzenie JDG w 2026.

Policz to dla siebie

Najczęstsze pytania

Ile wynosi limit zwolnienia z VAT w 2026?

240 000 zł wartości sprzedaży w roku. Wcześniej limit wynosił 200 000 zł. Przy starcie w trakcie roku limit liczy się proporcjonalnie.

Czy radca prawny może korzystać ze zwolnienia z VAT?

Nie. Usługi prawnicze są wyłączone ze zwolnienia podmiotowego (art. 113 ust. 13), więc VAT obowiązuje od pierwszej sprzedaży, niezależnie od obrotu.

Co się dzieje po przekroczeniu 240 000 zł?

Zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit — ta transakcja jest już opodatkowana VAT. Przed nią trzeba złożyć zgłoszenie VAT-R.

Podatki i składki 2026 — cały cykl

Kwoty i stan prawny na 09.10.2026 na podstawie przepisów oraz komunikatów ZUS, GUS i Ministerstwa Finansów. Przepisy się zmieniają — przed decyzją zweryfikuj aktualne wartości lub skonsultuj się z księgową albo doradcą podatkowym.