Податкова декларація PIT у Польщі для українця — як і коли

Якщо ви працюєте в Польщі, спершу визначте свою податкову резиденцію: ви польський резидент, якщо перебуваєте в Польщі понад 183 дні на рік АБО маєте тут центр життєвих інтересів (житло, родина, основне джерело доходу). Резидент декларує в Польщі всі доходи (необмежений обовʼязок), нерезидент — лише отримані в Польщі. Декларацію (найчастіше PIT-37) подаєте до 30 квітня наступного року на підставі PIT-11 від роботодавця. Часто це закінчується поверненням податку.

Крок 1: визначте податкову резиденцію (це найважливіше)

Ви польський податковий резидент, якщо виконується хоча б одна з двох умов:

а) ви перебуваєте в Польщі понад 183 дні в податковому році (перебування не обовʼязково безперервне), або
б) маєте в Польщі центр особистих чи економічних інтересів — житло, родину, школу дітей, основне джерело доходу.

Резидент має необмежений податковий обовʼязок: декларує в Польщі усі доходи, зокрема закордонні. Нерезидент має обмежений обовʼязок: податок лише з доходів, отриманих у Польщі.

Увага для тих, хто приїхав після 2022 р.: саме лише перебування понад 183 дні не вирішує справу автоматично, якщо ваш постійний центр життя залишився в Україні — тоді ви можете й далі бути українським резидентом. Вирішує сукупність обставин. Це найчастіше джерело помилок і податкових боргів, тож за сумнівів отримайте індивідуальну консультацію.

Міф, який дорого коштує: «якщо роботодавець український, Польща не має права на податок». Неправда — важливо, де ви фактично виконуєте роботу й де перебуваєте, а не де зареєстрований роботодавець.

Крок 2: перевірте, який документ видав роботодавець

На межі січня й лютого роботодавець видає документ, від якого залежить ваше декларування:

PIT-11 — отримуєте за трудовим договором (завжди, незалежно від резиденції) та коли ви польський резидент. На його підставі подаєте річну декларацію.

IFT-1R — отримують нерезиденти, чий дохід (напр. з договору доручення) оподатковано фіксованим податком 20%. Тоді зазвичай подавати декларацію не обовʼязково, але можна — іноді вигідніше розрахуватися за шкалою (неоподатковувана сума, витрати, пільги) і повернути частину податку.

Роботодавець має передати вам PIT-11 або IFT-1R до кінця лютого.

Крок 3: оберіть формуляр і подайте декларацію

Декларацію за рік подаєте до 30 квітня наступного року (PIT за 2026 → до 30 квітня 2027). Найпростіше — через Twój e-PIT на podatki.gov.pl: податкова готує попередньо заповнену декларацію, ви перевіряєте, додаєте пільги й підтверджуєте.

Потрібен номер PESEL або NIP. Виїзд з Польщі не звільняє від обовʼязку подати декларацію.

Пільги й повернення податку — чим можна скористатися

Іноземці мають право на пільги на тих самих умовах, що й поляки, якщо подають PIT-36 або PIT-37. Варто перевірити:

Неоподатковувана сума 30 000 zł — якщо заробили менше, податок = 0, а авансові платежі зазвичай повертаються повністю.
Пільга для молоді (до 26 років) — звільнення доходів до ліміту.
Пільга на дітей.
Витрати на отримання доходу, внески ZUS і на здоровʼя (у межах закону).

Тому декларування дуже часто завершується поверненням податку — інколи кількома тисячами злотих. Не варто його пропускати.

Порахуйте свій податок — калькулятор PIT (шкала, лінійний, риналт) →

Найчастіші помилки (і як їх уникнути)

1. «Я декларуюся лише в Україні». Якщо живете й працюєте в Польщі понад пів року або маєте тут центр життя — польська податкова може вимагати декларування всіх доходів. Наслідок: борги й пеня.

2. Неправильно визначена резиденція. Органи дивляться на реалії: де у вас рахунок, житло, родина, рахунки за комуналку, договір з оператором.

3. Неподання декларації попри право на повернення. Нерезидент з IFT-1R не зобовʼязаний, але часто втрачає гроші — перевірте, чи розрахунок за шкалою не вигідніший.

4. Подвійне оподаткування. Польсько-українська конвенція про уникнення подвійного оподаткування має колізійні правила — двічі той самий податок ви не заплатите, але це треба правильно показати.

FAQ

Потрібен рахунок для повернення податку? Дивіться рахунки без комісій →

Дивіться також: