Rata leasingowa prawie nigdy nie jest kosztem w calosci. Decyduje o tym piec rzeczy naraz: emisja CO2 auta (limit 100/150/225 tys.), wartosc pojazdu (proporcja limitu), tryb uzytkowania (mieszany czy tylko firmowy), status VAT i forma opodatkowania. Ten kalkulator liczy wszystkie piec jednoczesnie i pokazuje, ile faktycznie odliczysz w skali roku - osobno raty, eksploatacje i ubezpieczenie.

Samochod i sposob uzywania

Wartosc samochodu netto (zl)

Rodzaj napedu (limit KUP)

Tryb uzytkowania

Czynny podatnik VAT?

Forma opodatkowania

Parametry leasingu

Oplata wstepna (% wartosci)

Okres (miesiace)

Oprocentowanie leasingu (%)

Wykup (% wartosci)

Koszty eksploatacji i ubezpieczenia

Paliwo / energia miesiecznie netto (zl)

Serwis, opony, myjnia miesiecznie netto (zl)

OC + NNW rocznie (zl)

AC + GAP rocznie (zl)

Model 2026: limity KUP dla rat leasingowych 100/150/225 tys. zl wg emisji CO₂ (art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT); eksploatacja 75% przy uzytku mieszanym (art. 23 ust. 1 pkt 46a); VAT 50% przy uzytku mieszanym, 100% przy VAT-26 z ewidencja przebiegu (art. 86a ustawy o VAT); AC/GAP limit 150 tys. zl proporcjonalnie (art. 23 ust. 1 pkt 47). VAT 23%. Rata liczona metoda annuitetowa z wartoscia koncowa.

Wyliczenie orientacyjne i informacyjne - nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Skutki podatkowe zaleza od tresci konkretnej umowy leasingu, sposobu faktycznego uzywania pojazdu i indywidualnej sytuacji podatnika. Przed decyzja skonsultuj sie z doradca podatkowym.

Skad biora sie te liczby

Raty leasingowe - czesc kapitalowa: limit dzielony przez wartosc auta (netto + nieodliczony VAT) daje proporcje. Powyzej limitu rata nie jest kosztem. Czesc odsetkowa nie podlega limitowi i jest kosztem w calosci.
Eksploatacja - przy uzytku mieszanym kosztem jest 75% wydatkow (art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT). Podstawa to kwota netto powiekszona o nieodliczony VAT.
VAT - uzytek mieszany daje 50% odliczenia od rat i od eksploatacji. Pelne 100% wymaga zgloszenia VAT-26 i ewidencji przebiegu.
Ubezpieczenie - OC i NNW sa kosztem w calosci, bo skladka nie zalezy od wartosci auta. AC i GAP podlegaja odrebnemu limitowi 150 tys. zl, liczonemu proporcjonalnie (art. 23 ust. 1 pkt 47).
Ryczalt - nie rozlicza kosztow w ogole, wiec tarcza podatkowa wynosi zero. Widac to natychmiast po przelaczeniu formy opodatkowania.

Pulapki, o ktorych warto wiedziec

Leasing operacyjny zawarty w 2026 nie korzysta z ochrony praw nabytych - limity stosuje sie do umow zawartych od 1 stycznia 2026, niezaleznie od daty zamowienia auta.
Proporcja liczona jest od wartosci auta, nie od kwoty finansowania. Wysoka oplata wstepna nie zmienia proporcji.
Wykup na cele prywatne po zakonczeniu leasingu wywoluje skutki w VAT i PIT - to osobna decyzja, ktorej ten kalkulator nie obejmuje.
Przy sprzedazy auta wykupionego do firmy przychod powstaje przez 6 lat od wycofania z dzialalnosci.
Ewidencja przebiegu przy trybie firmowym musi byc prowadzona od pierwszego dnia i zawierac cel kazdego przejazdu. Braki w ewidencji to najczestszy powod zakwestionowania pelnego odliczenia.